Inden vi alle hilser nytår velkommen, er der særligt fem ting, du skal overveje. For der kan nemlig være mange penge at spare.
• Styrk din pensionsopsparing og undgå at betale restskat
• Betal ekstra ind til pensionen
• Giv evt. pengegaver til dine børn, børnebørn og svigerbørn
• Få et nytårstjek af din aktieportefølje – og reducér din skat
• Tjek forskudsopgørelsen for 2023, som er særlig vigtig i år
Mange ting kan ændre sig i løbet af året, så du skal betale en højere skat end forudset, da du modtog forskudsopgørelsen for 2022. Og hvis det er tilfældet, kan det være en fordel at indbetale et beløb som frivillig restskat eller indbetale ekstra på en fradragsberettiget pensionsordning.
- Indbetaling af frivillig restskat.
Kan du undvære pengene i år, har du mulighed for at indbetale en frivillig skat, så du undgår at betale renter til SKAT. Rentesatserne er ikke fastlagt endnu, men vi forventer et lidt højere niveau end sidste år, hvor man skulle betale 1,7 procent i dag-til-dag-rente af restskat, som blev indbetalt efter årsskiftet, men senest 1. juli.
- Styrk din pensionsordning og få nedbragt restskatten helt eller delvist.
Hvis du betaler ekstra ind på en fradragsberettiget pensionsordning fx ratepension og livsvarig livrente, vil du opnå et større fradrag, og det vil nedbringe din eventuelle restskat.
Kim betaler topskat (ca. 52 procent) og betaler 75.600 kr. ind på sin pension i 2022. Han har udregnet, at han skal betale 7.000 kr. i restskat.
Kim vil hellere indbetale på sin pension end at betale restskat.
Hvis han indbetaler yderligere 14.600 kr. på en fradragsberettiget pensionsopsparing, vil Kim opnå et fradrag til en værdi af 7.000 kr., som udligner restskatten.
Nu har Kim styrket sin pensionsopsparing med yderligere 14.600 kr. og undgår at betale restskat.
Hvis økonomien er til det, kan det være en god idé at indbetale lidt ekstra til pensionen.
Der er forskellige pensionsopsparinger, du kan vælge.
Hvis du betaler topskat
Betaler du topskat, og har du penge, som du ikke forventer at bruge her og nu, kan det være en god idé med en ekstra indbetaling i år. Når du betaler ind på en fradragsberettiget pensionsopsparing, kan du få fradrag i topskatten. Det kan være en fordel for dig, når du går på pension, særligt hvis dine udbetalinger vil holde sig under det niveau, hvor der skal betales topskat.
Hvis du betaler bundskat
Betaler du kun bundskat, kan det også være en god idé at indbetale på en pensionsopsparing. Du har mulighed for at få fradrag for indbetalingen og opspare et bruttobeløb på pensionsordningen. Det afkast, som du får på pensionsordningen, beskattes kun med 15,3 procent i pensionsafkastskat.
Hanne har under 15 år til sin folkepensionsalder. Hun arbejder fortsat og betaler ikke topskat.
Lige nu betaler Hanne ca. 60.000 kr. ind på sin pensionsopsparing. Og hvis hun vælger at indsætte yderligere 10.000 kr., vil hun få reduceret sin skat:
37 procent skattefradrag af 10.000 kr. = 3.700 kr.
Ekstra fradrag af 10.000 kr. x 32 procent x 25,8 procent= 825 kr.*
Hanne styrker sin pensionsopsparing med 10.000 kr. og får reduceret sin skat med ca. 4.525 kr.
* Er der mindre end 15 år til folkepensionsalderen, opnår man et ekstra fradrag for indbetalinger til en fradragsberettiget pensionsordning som fx ratepension. Det er dog kun for 32% af indbetalingen og kun op til en indbetaling på 75.600 kroner (2022-tal).
Hvilke pensionsordninger kan du indbetale på?
- Aldersopsparing. Her kan du indbetale op til 5.500 kroner om året. Det lyder måske ikke af meget, men fordelen er, at du her kun bliver beskattet med 15,3 procent af et eventuelt afkast, du får.
Har du fem år eller mindre til folkepensionsalderen, må du indbetale 54.200 kroner om året, medmindre du allerede er begyndt at få udbetalt pension fra andre pensionsordninger fx ratepension eller livrente (efter 1. april 2018). Aldersopsparingen er derfor særlig relevant for dig, der snart skal på pension. Du får ikke et fradrag, når du indbetaler på en aldersopsparing. Til gengæld er opsparingen afgiftsfri ved udbetaling.
- Ratepension. Du får fuldt fradrag for indbetaling op til 59.200 kroner om året på en ratepension. Det er en god idé, da det udløser et fradrag i skatten her og nu.
- Privat livsvarig pension. Her kan du få fuldt fradrag og indbetale op til 54.500 kroner om året. Hvis du ønsker at indbetale mere, er det en god ide at kontakte din rådgiver for yderligere rådgivning.
- Arbejdsgiveradministreret livsvarig pension. Her kan du indbetale alt det, du vil, dog skal det kunne indeholdes i resten af årets løn. Indbetalingerne giver fuldt fradrag i skatten her og nu.
- Selvstændig (personlig drevet selskab). Hvis du er selvstændig, har du mulighed for at indbetale op til 30 procent af årets overskud på en livsvarig pension og opnå fuldt fradrag. Her har du mulighed for at foretage store indbetalinger.
Hvis du vil være ekstra gavmild, kan du give gaver for op til 69.500 kroner til dine børn, børnebørn, oldebørn og tipoldebørn om året. Svigerforældre kan hver især give op til 24.300 kroner om året til deres svigerbørn. Giver du et højere beløb end grænsen for skattefrit gavebeløb, skal der betales gaveafgift på 15 procent. Planlægger du at give en pengegave, vil det derfor være en god ide at gøre det inden årsskiftet. Og så har du igen muligheden for at give pengegaver i det nye år.
Du skal dog være opmærksom på, at der gælder særlige regler, når forældre giver umyndige børn fx værdipapirer. Her vil forældrene blive beskattet af udbytte og renter indtil udgangen af det år, hvor barnet fylder 18 år. Ved salg af værdipapirerne vil beskatningen ske hos barnet selv. Du kan læse mere om, hvordan unges midler kan investeres her –
Skattefrit afkast til unge – se hvordan (sparinvest.dk)
Reglerne for beskatning af aktier er vigtige at kende. For det kan nemlig være med til at reducere din skattebetaling, som er baseret på, hvad du har realiseret i årets løb.
Aktieindkomst
SKAT beregner hvert år aktieskatten ud fra den samlede sum af udbytter og realiserede gevinster og tab. Har du fx solgt aktier eller realisationsbeskattede aktiefonde med en gevinst på 60.000 kr. og solgt andre aktier eller aktiefonde med et tab på 20.000 kr., skal du kun betale skat af forskellen på de 40.000 kr.
Hvis summen af udbytter og realiserede gevinster og tab er under 57.200 kr., betaler du 27 pct. i skat. For samlet beløb over 57.200 kr. skal du betale 42 pct. i aktieindkomstskat. Er det samlede tab i år større end den samlede gevinst, overføres det tab, du ikke ’bruger’, i al fremtid. Så hvis du har positiv aktieindkomst næste år, vil du kunne modregne tabet fra i år.
(udbytte og nettogevinst ved salg)
For beløb op til 57.200 kr. er skatten 27 procent
For beløb over 57.200 kr. er skatten 42 procent
Hvis du er gift, beskattes I samlet. Grænsen er dermed det dobbelte samlet set for ægtefæller.Det er derfor en god idé at tjekke, om du har tabsgivende aktier i porteføljen, som du ikke tror på i længden, og så få dem solgt for at kunne modregne tabet i år.
Fonde som er lagerbeskattede
Ved lagerbeskattede fonde som fx ETF-fonde (Exchange Traded Fund) skal du være opmærksom på, at du får en skatteregning eller fradrag hvert år ved årets udgang - også selvom du ikke har solgt ETF’en. Det er derfor ikke muligt at planlægge skatten på en lagerbeskattet fond, fordi du bliver afregnet for skat hvert eneste år – uanset om du har solgt eller ej.
SKAT har en positivliste Beviser og aktier i investeringsforeninger og selskaber (IFPA) - Skat.dk Hvis den lagerbeskattede aktiefond fremgår af listen, bliver din gevinst eller tab beskattet som aktieindkomst i stedet for kapitalindkomst. Gevinsterne eller tabene tæller således med i det samlede regnestykke for aktieindkomsten.
Udbytter
Hvis du vil beregne, hvor meget du har tjent i årets løb, skal du vide, at udbytter skal med i beregningen. Og hvis du får udbytte fra en børsnoteret aktie, så har banken allerede trukket 27 procent aconto i aktieskat. Det er derfor et nettobeløb, der går ind på kontoen fra udbytterne. Benyt udbyttenotaerne til at beregne, hvor meget du har fået i udbytte i årets løb.
Hvis du har modtaget udbytte fra dit eget selskab, kan du ikke modregne evt. tab på noterede aktier heri.
Forskudsopgørelse for 2023 er netop sendt ud, og denne gang er der grund til at være ekstra opmærksom på, om SKAT har de korrekte tal med i opgørelsen. Det skyldes ikke mindst stigende renter, aktiefald og fuld fart på jobmarkedet.
